一：处理交接后的经济业务
（1） 日常业务
1预支差旅费
1. 1日,办公室张成杰预借差旅费1000元,出纳以现金付讫。
借：其它应收款—张成杰 1000元
贷：现金 1000元
2收回应收货款
2. 1日,接银行通知收冬阳物资公司偿付上月所欠60件甲产品货款12162元
借：银行存款 12162元
贷：应收账款—冬阳公司 12162元
3提现
3. 1日从银行提取现金5000元备用。
借：现金 5000元
贷：银行存款 5000元
4领用原材料
4. 1日，一车间领用生产乙产品原料甲500斤价3000元,一般消耗材料乙材料500元。
借：制造费用------一车间 500
生产成本------乙产品 3000
贷：原材料---甲材料 3000
---乙材料 500
5销售货物并收取支票
5. 1日,销售给汉中商有限公司甲产品80件,@220元,价款17600元,增值税1056元;收到对方当日签发的转账支票,开出发票.
借：银行存款 18656元
贷：主营业务收入 17600元
应交税金—应交增值税 1056元
6半成品在车间之间的流转
6. 转入二车间半成品甲产品200件,计25100元,领消耗乙材料8000元.
借：基本生产成本——二车间——甲产品 25100
制造费用——二车间 8000
贷：原材料——乙材料 8000
自制半成品——一车间——甲产品 25100
7办理银行汇票
7. 2日,填制”银行汇款委托书”,将15000元交存银行申请取得银行汇票,由业务员带走采购原料.
借：其它货币资金——银行汇票 15000元
贷：银行存款 15000元
8用银行汇票购买原材料
8. 3日,用上述银行汇票向武汉五金公司购入丙材料一批,价税合计13572元.所购物品验收入库.
借：原材料——丙材料 13572
其它应收款——武汉五金 1428
贷：其它货币资金——银行汇票 15000
9报销药费
9. 3日,以现金报销职工李明上月住院药费2300元(其中10%由本人负担)
借：应付福利费 2070元
贷：现金 2070元
10缴纳增值税,城建税,教育附加
10. 5日,交纳11月份应交税金.(各公司1—10号交上月税金)
借：应交税金—应交增值税 2681.50元
应交税金—应交城建税 187.73元
其它应交款—教育费附加 80.45元
贷：银行存款 2950元
（以上XX元费用，以现实单据为准）
增值税=销售收入*6%
应交城建税=销售收入*6%*7%
教育费附加税收缴款书=销售收入*6%*3%
11购买印花税票
11. 7日,以现金购买本月印花税票200元
借：管理费用——印花税 200
贷：现金 200
12支付广告费用
12. 8日,用转账支票支付广告费3000元.
借：营业费用——广告费用 3000元
贷：银行存款 3000元
13预收货款
13. 8日,上海食品公司预付货款50000元.
借：银行存款 50000元
贷：预收账款—上海食品公司50000元
14报销差旅费(事先借款3000元)
14. 9日,报销总经理李士民上月外出开会差旅费2678元,余额退回现金.
借：现金 322元
管理费用—差旅费 2678元
贷：其它应收款——李士民 3000元
15清理固定资产
15. 10日,将暂时闲置的机器一台转入清理,准备出售给阳光机械厂,该车床原值18600元.已提折旧9680,以现金支付清理费用200元.
借：固定资产清理 8920元
累计折旧 9680元
贷：固定资产—机器 18600元
借：固定资产清理 200元
贷：现金 200元
16用支票购买办公用品
16. 10日,向新东安文具商场买办公用品1800元,直接发给各部门使用,以转账支票付数(其中:生产车间各100元,企业管理部门1500元.
借：管理费用——办公室 1500元
制造费用——一车间 100元
制造费用——二车间 100元
制造费用——三车间 100元
贷：银行存款 1800元
17车间领料
17. 10日,三车间领用自制半成品甲产品200件,包装箱1100个,一般性耗用品一批,价值500元.商标1000个
借：制造费用——三车间 1500元
贷：包装物 1000元
低值易耗口 500元（商标1000个）
18收前欠货款
18. 10日,收到大发公司前欠款10000元.
借：银行存款 10000元
贷：应收账款—大发公司 10000元
19以支票支付律师费用
19. 10日,签发转账支票支付本月律师费1000元.
借：管理费用—诉讼费 1000元
贷：银行存款 1000元
20销售包装物
20. 10日,销售包装箱40只,@11.6元,价税合计542.88元,双方以转账支付付讫.
借：银行存款 542.88元
贷：其它业务收入 512.15（40X11.6）
应交税金—应交增值税 30.73元(512.15*6%)
21机修车间领料
21. 10日，机修车间领用刃具8件，量具10件，油漆5桶，焊条5公斤,合计1500元.
借：辅助生产成本—机修车间 1500
贷：原材料—乙材料 1500
22以银行托收方式销售货物
22. 10日，销售给重庆海虹商场甲产品60件，单价200元，价款12000元，增值税额720元，乙产品100件，单价220元，价款22000元，增值税额1320元，开出发票，委托铁路运输，代垫运费3080元，办妥银行托收手续。
借：应收账款——重庆海虹 39120
贷：主营业务收入—甲产品 12000
—乙产品 22000
应交税金——应交增值税 2040(增值税=主营业务收入*6%)
银行存款 3080
23发放职工生活困难补助
23. 10日,发放职工李丽生活困难补助350元.
借：应付福利费 350元
贷：现金 350元
24以支票购买包装箱
24. 10日,向京汉纸箱厂购入包装箱3000个,@9.5元,价款28500元,增值税额1140元,签发支票付款,包装箱验收入库.
借：包装物 28500
应交税金---增值税 1140
贷：银行存款 29640
25开现金支票提现金
25. 10日,开出现金支票一张,提取现金3000元备用.
借：现金 3000元
贷：银行存款 3000元
26商业承兑汇票贴现
26. 12月13日,将企业持有的长丰公司9月10日签发并承兑的120天期无息商业承兑汇票一张向开户银行办理贴现,该汇票面值18600元,贴现所得存入本公司账户16800元,贴现息1800元.
借：银行存款 16800元
财务费用—贴现息 1800元
贷：应收票据贴现----长丰公司 18600元
27预付报刊杂志费
27. 13日,支付2002年1—6月份报刊杂志费1500元.
借：待摊费用——报刊费 1500元
贷：银行存款 1500元
28交纳养路费
28. 13日,签发转账支票交纳2002年上半年养路费用2400元.
借：待摊费用——养路费 2400元
贷：银行存款 2400元
29委托收款,交纳电费
29. 13日,接银行转来供电局委托收款凭证,交纳电费12105.87元.
借：办公室的为管理费用，车间生产的为制造费用，机修车间的为辅助生产成本
管理费用——办公室 1800（有单据为准而作输入凭证）
制造费用——一车间 4843
制造费用——二车间 3815
制造费用——三车间 827.87
辅助生产成本——机修车间 820
贷：银行存款 12105.87元
30出售固定资产
30. 14日,车床清理完毕,作价8600元出售给阳光机械厂(需交纳5%的营业税),收到对方签发的转账支票,开出固定资产调出单.
借：银行存款 8600元
贷：固定资产清理 8170
应交税金—交应营业税 430
31张成杰报销差旅费(注:产品销售过程所产生的费用,列入营业费用,而非管理费用)
31. 14日,张成杰报销差旅费1145元,不足款项以现金补付.
借：营业费用—差旅费 1145
贷：其它应收款——张成杰 1000（视报销单据的情况而定）
现金 145 （视报销单据的情况而定）
原收1000元作为差旅费，实际使用要多，报销时不足款财务应以现金补付。
32接收捐赠机器
32. 14日,接受台商捐赠机器一台,价值21000元,
借：固定资产——机器 21000元
贷：资本公积——损赠资产 21000元
33交纳水费
33. 13日,接到银行转来自来水公司委托收款凭证,交纳水费9492元.
借：管理费用——水费 482
制造费用——一车间—水费 2815
制造费用——二车间—水费 2000
制造费用——三车间—水费 3195
辅助生产成本—机修车间—水费 1000
贷：银行存款 9492
34提现备发工资
34. 15日,开出现金支票,从银行提取现金18539.2元备发工资.
借：现金 18539.2
贷：银行存款 18539.2
35备发工资
35. 15日,根据本月份的工资结算汇总表以现金发放工资18539.2元.
借：应付工资 18539.2
贷：现金 18539.2
36交纳电话费
36. 17日,接到银行转来电信局委托收款凭证,交纳电话费8426.37元.
借：管理费用—电话费 1869.5
营业费用—电话费 6556.87
贷：银行存款 8426.37
37预借差旅费
37. 17日,销售人员周君预借差旅费1000元,以现金支付.
借：其它应收款—周君 1000元
贷：现金 1000元
38管理部门领用材料
38. 17日,管理部门领用丙材料一批,价值共计为850元.
借：管理费用——物料消耗 850
贷：原材料——丙材料 850
39提取现金
39. 17日,开出现金支票提取现金4000元备用.
借：现金 4000
贷：银行存款 4000
40以预收货款方式销售货物
40. 17日,发往上海食品公司甲产品200件,价款44000元,税2640元.上海食品公司以预收货款结算,多余款项暂不退回.
借：预收账款—上海食品公司 46640
贷：主营业务收 44000
应交税金——应交增值税 2640
41坏账收回
41. 20日,重新收回10月份已作为坏账损失转销的市中百货公司的应收货款2808元.
借：应收账款——市中百货 2808
贷：管理费用——坏账损失 2808
借：银行存款 2808
贷：应收账款 2808
42银行多余款项收退回
42. 20日,银行通知收到武汉五金厂结算退回银行汇票多余款货1428元.
借：银行存款 1428
贷：其它应收款——武汉五金厂 1428
43赊购原材料
43. 21日,向中原煤厂购煤200吨,@98元,价款19600元,增值税3332元,运到入库,货款尚未支付.
借：原材料——丙材料 22932
贷：应付账款——中原煤厂 22932
44预付保险费用
44. 22日,预付明年1—6月份财产保险74040元.
借：待摊费用——保险费 74040
货：银行存款 74040
45支付排污费
45. 22日,支付排污费用4000元.
借：管理费用——排污费 4000元
贷：银行存款 4000元
46一车间领料
46. 23日,一车间领用材料甲300斤计30150元,乙材料400斤计36200元,投入生产甲产品400元,乙产品400件.
借：基本生产成本----一车间----甲产品
基本生产成本----一车间----乙产品
贷：原材料----甲材料
原材料----乙材料
47二车间领料
47. 23日,二车间领用自制半成品乙产品200件,辅助材料丙材料1000斤计12000元.
借：制造费用----二车间 12000元
贷：原材料—丙材料 12000元
48三车间领料
48. 三车间领用自制半成品甲产品100件,乙产品200件,完工产品甲200件,乙300件全部入库.
（此笔产品只作产量分录暂时不作会计分录）
49销售货物,收取支票
49. 24日,开出发票,销售给市中商场甲产品200件,@220元,价款44000元,增值税额2640元,乙产品400件,@80元,价款32000元,增值税额为1920元,收到对方签发的转账支票入账.
借：银行存款 80560元
贷：主营业务收入 76000元
应交税金—应交增值税 4560元
50应收货款收回
50. 27日,收到银行转来的华光公司托收凭证一张,系偿付上月所欠货款30000元.
借：银行存款 30000元
贷：应收账款----华光公司 30000元
51已贴现票据到期支付
51. 28日,接银行通知,企业贴现的价值为18600元的无息商业承兑汇票一张已到期付款.
借：银行存款 18600元
贷：应收票据 18600元
52计提固定资产折旧
52. 29日,计提固定资产折旧.
借：管理费用---折旧 1800
制造费用---折旧---一车间 2780
制造费用---折旧---二车间 2950
制造费用---折旧---三车间 1200
辅助生产成本---折旧---机修 170
货：累计折旧 8900（以上总和）
（按照会计一贯性原则固定资产折旧采用直线法，月折旧额的计算在第一次计提折旧时已计算出，以后除去增加、减少固定资产外一般不作调整）
53盘存原材料
53. 29日,对存货进行财产清查,B仓库盘盈甲材料10公斤（每公斤100.5元）,盘亏乙材料5公斤.（每公斤90.5元）
借：原材料----甲材料 1005
贷：原材料----乙材料 452.5
待处理财产损溢 552.5
54支付招待费
54. 29日,支付销售部门招待费6780元.
借：营业费用----招待费 6780元
贷：银行存款或现金 6780元
55支付节日慰问费
55. 29日,签发现金支票由行政部门领取元旦慰问费8900元.
借：应付福利费 8900元
贷：银行存款 8900元
56摊销无形资产
56. 30日,摊销无形资产的价值407.75元.
借：管理费用----无形资产摊销 407.75
贷：无形资产 407.75
57银行利息收入
57. 31日,接银行通知,结算今年下半年银行存款利息1246.32元入账.转入银行存款账户.
借：银行存款 1246.32
贷：财务费用----利息收入 1246.32
58支付借款利息
58. 31日,预得本季度银行短期借款利息2300元.
借：财务费用----利息支出 2300
贷：预提费用—利息 2300
59摊销各种费用
59. 31日,摊销应由本期负担的财产保险费550,报刊费50用等.
借：管理费用----保险费 550
管理费用----报刊费 50
贷：待摊费用 600
60计提坏账准备
60. 31日,提取本年应计得的坏账准备800元.
借：管理费用----坏账损失 800元
贷：坏账准备 800元
61分配本月工资
61. 31日,根据工资结算汇总表分配本月工资费用.
借：管理费用----工资 1500
营业费用----工资 1736.2
基本生产成本----工资 11603
辅助生产成本----工资 1500
制造费用----工资 2200
贷：应付工资 18539.2
62计提福利费
62. 31日,计得本月职工福利费.
借：管理费用----福利费 210
营业费用----福利费 243.07
基本生产成本----福利费 1624.42
辅助生产成本----福利费 210
制造费用----福利费 308
贷：应付福利费 2595.48
63处理盘盈盘亏的材料
63. 31日,经查,盘亏的乙材料系露天存放雨水冲刷流失,批准作为损耗,盘盈的焊条原因不明,批准冲减企业的管理费用.(552.5元扣失)
借：待处理财产损溢 552.5
贷：管理费用----其他 552.5
64归还欠款
64. 31日,用银行存款归还前欠南方公司货款20000元.
借：应付账款 20000元
贷：银行存款 20000元
65总务料领用备用金
65. 31日,总务科领用备用金2000元
借：其它应收款----总务科 2000元
贷：现金 2000元
66缴纳车船税
66. 31日,申报本年车船使用税6040元.
借：管理费用---车船使用税 6040
贷：银行存款 6040
67支付汽油费
67. 31日,签发转账支票支付裕兴加油站加油费1400元.
借：管理费用----汽油费 1400
贷：银行存款 1400
68更正错误凭证
68. 12月31日,行政部门12月7日购买印花税支付现金应为200元,凭证错记为2000元,并已入账,请更正.
借：管理费用----印花税 1800元
贷：现金 1800元
69呆账处理
69. 12月31日,经批准,企业将确实无法支付的星星公司货款1200元转作营业外收入.
借：应付账款----星星公司 1200元
贷：营业外支出 1200元
70支付罚款
70. 12月31日,企业违反合同,按规定以现金1200元支付罚款.
借：营业外支出 1200元
贷：现金 1200元
71报销交通费
71. 12月31日,职工报销市内交通费200元,以现金付讫.
借：管理费用----交通费 200元
贷：现金 200元
72接受追加投资
72. 华东公司追加投资100000元,款项存入银行.
借：银行存款 100000
贷：实收资本----华东公司 100000
73购入固定资产
73. 购入新机器一台,价款8190元,以银行存款支付.机器投入车间使用!
借：固定资产----XX机器 8190元
贷：银行存款 8190元
74购买劳保用品
74. 31日,开出转账支票#4001,购买工作服,手套等2350元,其中:工作服60套,每套35元,手套100副,每副2.50元.
借：低值易耗品 2350
贷：银行存款 2350
75捐赠
75. 12月31日,向周邓纪念馆捐赠2000元.
借：营业外支出 2000元
贷：现金 2000元
76支付装修费
76. 12月31日,开出转账支票#4013,支付会议室装修费10000元
借：管理费用----装修费 10000元
贷：银行存款 10000元
(二)月末结转
77.辅助生产成本在各部门之间的结转(如电钻,拉枪,等工具)
原始单据: 辅助车间提供劳务数量统计表(前几天进行统计的各车间工具使用情况表)
78.一车间制造费用结转
原始单据: 一车间工时统计表
制造费用分配表
79.二车间制造费用结转
原始单据: 二车间工时统计表
制造费用分配表
80:三车间制造费用结转(略)
本文摘自: 财务部(caiwubu) 详细出处请参考：
http://www.caiwubu.com/forum.php?mod=viewthread&tid=4069&extra=page%3D1
