现金流量表的作用
帮助投资人、债权人及报表使用人分析企业现金流出的原因
现金流量表能够提供企业在一定期间内现金的来龙去脉及现金余额变动的会计信息。它可以告诉读表人现金是从哪里来的，用到哪里去了。这是现金流量表最基本的作用，也是其最基本的功能。
比如，某公司的现金流量表中增加了100万元的现金，其中，公司的经营活动增加了30万，投资活动增加了30万元，筹资活动增加了40万元，这就比较清楚的反映了现金的来源。
帮助报表使用者分析净利润与现金流量差异的原因。
企业利润的确认原则是权责发生制，而现金流量的确认原则是收付实现制，这就不可避免的导致净利润与现金收支之间的差异，就需要利用现金流量表分析差异产生的原因，以利于正确决策。
比如，企业的销售收入，有些销售企业当期已经收到了现金，构成了现金流入；但有些销售收入企业当期尚未收到现金，而是形成了企业债权——应收款项，是收入却未形成现金流入。因此，企业利润表中的收入与现金流量表中的现金流入不同。
帮助投资人、债权人分析和判断企业偿债能力
企业清偿债务时需要动用现金资源，所以借助现金流量表提供的现金流入及流出信息，可以分析和判断企业的偿债能力。
 
 
 
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